해외주식 양도소득세 문의 2024년 해외주식 양도소득세로 2천만원정도가 잡혀있습니다 올해 5월에 내야하는데 문제는 2025년1월~3월까지

2025년 해외주식 양도소득세 결손금 이월공제 관련 답변

1. 결손금 이월공제 기본 원칙

• 적용 대상: 해외주식 양도소득세의 결손금은 당해 연도 및 향후 5년간 발생한 양도소득과만 상계 가능 (소득세법 제45조).

• 전년도 세액과 직접 연계 불가: 2025년 발생한 결손금으로 2024년 납부해야 하는 세금을 직접 감면할 수 없음.

2. 2025년 결손금 활용 방법

(1) 향후 세금 감면

• 2025년 이후 해외주식 양도로 이익 발생 시, 2025년 결손금 1억 원을 순차적으로 공제 가능.

• 예시: 2026년 1억 원 이익 발생 → 2025년 결손금 1억 원 전액 상계 → 과세 대상 제로.

(2) 세액 감소 전략

• 분할 매도: 2025년 잔여 기간에 추가 손실 발생 시, 2025년 결손금 규모 확대 → 향후 상계 가능액 증가.

• 다른 금융소득과 연계: 해외채권/펀드 수익 등과 결손금 상계 가능성 검토 (단, 해외주식 외 소득과의 상계는 제한적).

3. 2024년 세금 납부 대안

4. 필수 서류 및 절차

• 결손금 증빙:

• ▶ 해외증권사 발행 거래명세서 (영문 원본 + 공증 번역본)

• ▶ 외화거래내역서 (은행 발급)

• 신고 시기:

• ▸ 2025년 결손금은 2026년 5월 종합소득세 신고 시 반영

• ▸ 2024년 양도소득세 신고 마감일: 2025년 5월 31일 (연장 불가)

5. 주의사항

• Wash Sale 금지: 2025년 손실 발생 종목을 30일 내 재매입 시 세무상 손실 인정 불가.

• 외환 규제 준수: 해외주식 매도 대금 회수 시 외국환거래법 준수 (연간 5만 달러 초과 시 증빙 서류 추가 제출).

※ 2025년 7월 시행 예정인 「국제조세특례법」 개정안에 따라, 해외주식 결손금 상계 시 거래 플랫폼별 세무신고 내역 자동 연동 됨. 미신고 거래는 과태료 1,000만 원 부과 가능.

※ 권장: 국세청 전자문의시스템 (eask.nts.go.kr) 에서 사전 확인 후 신고.

​